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Steuerfalle Termfix-Lebensversicherung

16.1.2020

Erhält ein Erbe eine Termfix-Lebensversicherung, so unterliegt der Kurswert der Police am Todestag des Erblassers der Erbschaftsteuer. Darauf macht der Financial Planning Standards Board Deutschland e.V. (FPSB) aufmerksam und bezieht sich dabei auf ein Urteil des Finanzgerichts Köln vom 30. Januar 2019 (7 K 1364/17).

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Das hatte entschieden, dass der Bezugsberechtigte der Versicherung nach dem Tod der Erblasserin – seiner Mutter – die Steuer zahlen sollte, obwohl ihm die Versicherungssumme erst zehn Jahre später ausgezahlt wird. Das Urteil sei rechtskräftig. Da der Bundesfinanzhof dieses Thema bisher noch nicht entschieden habe, bestehe keine endgültige Klarheit.

Nach Angaben der Finanzplaner sind fondsgebundene Termfix-Policen als Instrument in der Nachlassplanung nicht unüblich. Professor Dr. Rolf Tilmes, Vorstandsvorsitzender des FPSB warnt aber: „So attraktiv dieses Modell auch für die kontrollierte Vermögensübertragung sein mag – Termfix-Versicherungen bergen für die Erben mitunter einige böse Überraschungen bei der Berechnung der Erbschaftsteuer“.

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Schlagwörter zu diesem Artikel
Erbschaftssteuer · Lebensversicherung
 
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